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MAC ConsultoriaContabilidade & Consultoria para PMEs · Santo André/ABC
Material gratuito · Edição 2026

Simples, Presumido ou Real: o guia sem juridiquês

Como cada regime calcula o imposto, os limites de cada um, três simulações com números reais e um checklist para você chegar preparado à conversa com o seu contador.

17 páginasTabelas 20263 simulaçõesChecklist
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Capa do guia Página do Simples Nacional com a tabela de limites Checklist de autodiagnóstico
Páginas reais do PDF: a tabela de limites do Simples e o checklist de autodiagnóstico da página 16.
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regimes possíveis, e a escolha muda quanto a sua empresa paga de imposto.
28%
de folha sobre o faturamento é o que separa o Anexo V do Anexo III para serviços (Fator R).
30/09
fecha a janela em que quem está no Simples decide se IBS e CBS ficam dentro ou fora do DAS em 2027.
O guia, resumido

Os três regimes em uma olhada

A diferença central: Simples e Presumido calculam o imposto sobre o faturamento (o que entra); o Lucro Real, sobre o lucro (o que sobra). Por isso, margem e custos decidem o melhor caminho.

Simples Nacional

Unificado e simples

Vários tributos em uma só guia (DAS), com alíquota que cresce conforme o faturamento.
  • Carga unificada, menos obrigações
  • 5 anexos conforme a atividade
  • Fator R pode mudar o anexo (e o imposto) de serviços
  • Incide mesmo em meses de prejuízo
Limite: R$ 4,8 mi/ano · sublimite R$ 3,6 mi
Lucro Presumido

Lucro estimado por lei

Os impostos incidem sobre uma margem de lucro presumida (percentual fixo do faturamento).
  • Cálculo previsível e relativamente simples
  • Costuma valer para boa margem e custos baixos
  • Não aproveita créditos de PIS/COFINS
  • Paga mesmo com lucro baixo
Limite: R$ 78 mi/ano
Lucro Real

Sobre o lucro efetivo

Impostos sobre o lucro de verdade (receitas menos despesas), apurado pela contabilidade.
  • Sem lucro, não há IRPJ/CSLL
  • Aproveita créditos e compensa prejuízos
  • Indicado para margem apertada e muitas despesas
  • Exige controle contábil rigoroso
Sem limite · obrigatório acima de R$ 78 mi
O que mais pesa na decisão

Dois conceitos que mudam tudo

Faturamento × lucro

Pagar imposto sobre o que entra é diferente de pagar sobre o que sobra. Se a sua margem é alta, um regime pode favorecer; se é apertada, outro. É a variável que mais influencia a comparação.

Fator R, o detalhe que vira o jogo

Para serviços, se a folha de pagamento representa 28% ou mais do faturamento, a empresa pode migrar do Anexo V (alíquotas altas) para o Anexo III (bem menores). Mesma empresa, imposto muito diferente.

O que tem dentro

15 capítulos, 17 páginas

01Por que essa decisão pesa tanto no seu negócio
02A anatomia da carga tributária: os impostos que existem
03Simples Nacional: limites, sublimite e os 5 anexos (tabelas 2026)
05Alíquota efetiva e Fator R, passo a passo
06Lucro Presumido e Lucro Real: mecânica, presunções e créditos
09Três simulações: folha alta, folha baixa e o teto do Simples
12O que muda em 2027 para quem está no Simples (IBS/CBS)
14Checklist de autodiagnóstico para levar ao seu contador
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PDF gratuito, feito para ler no celular ou imprimir. Salve, envie para o seu sócio e use o checklist da página 16 antes da próxima conversa com o seu contador.

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v2.3 · setembro de 2026 · 280 KB
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